मालवाहतूकदार एकाच वेळी “कर-मुक्त सेवा शुल्क” आकारत आहे का? निर्यात कर सवलत परत घेण्यापासून सावध रहा! निर्यात उद्योगांसाठी तीन प्रकारच्या पावत्यांकरिता अनुपालनाच्या धोक्याच्या रेषांचे संपूर्ण स्पष्टीकरण.

“करपूर्व वजावट व्हाउचर्सच्या प्रशासनासाठीच्या उपाययोजना” अंतर्गत, नियमांचे पालन न करणारी कर-सवलत पावत्या अवैध ठरतात आणि कॉर्पोरेट आयकरासाठी त्यांची वजावट करता येत नाही. संबंधित खर्च करपात्र उत्पन्नामध्ये परत समाविष्ट करणे आवश्यक आहे, ज्यासोबत अतिरिक्त कॉर्पोरेट आयकर (CIT) आणि विलंब शुल्क आकारले जाईल. मोठ्या समायोजनांमुळे स्वतंत्र कॉर्पोरेट आयकर (CIT) लेखापरीक्षण होऊ शकते.

मोठ्या प्रमाणात व्हॅट कमी भरण्यासाठी करपात्र महसुलात करमुक्त महसूल मिसळणे हे करचुकवेगिरी + चुकीचे बिल बनवणे मानले जाते. मोठ्या रकमेच्या बाबतीत, प्रकरण कर तपासणी विभागाकडे वर्ग केले जाते आणि उपक्रम, मुख्य वित्तीय अधिकारी (CFO) व कायदेशीर प्रतिनिधी यांच्यावर प्रशासकीय दंड आकारला जातो; गंभीर प्रकरणे फौजदारी खटल्यासाठी पाठवली जाऊ शकतात.

१. देशांतर्गत करपात्र सेवा आणि आंतरराष्ट्रीय सूट मिळालेल्या सेवा यांमधील फरक स्पष्ट करणे (अर्थ मंत्रालय आणि सॅट घोषणा क्र. १० [२०२६])१ जानेवारी २०२६ ते ३१ डिसेंबर २०२७ पर्यंत, प्रत्यक्ष किंवा अप्रत्यक्ष आंतरराष्ट्रीय मालवाहतूक एजन्सी सेवांना व्हॅटमधून सूट लागू आहे.सूट केवळ आंतरराष्ट्रीय बुकिंग एजन्सी सेवांपुरती मर्यादित आहे.देशांतर्गत मालवाहतूक आणि सीमाशुल्क घोषणा यांना सूट नाही.पोर्ट शुल्क केवळ आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीशी थेट संबंधित असल्यासच सवलतीसाठी पात्र ठरतात.स्वतंत्रपणे नोंद न केल्यास, संपूर्ण महसूल सवलतीची पात्रता गमावतो.

२. निर्यात सवलत दस्तऐवजीकरणासाठी अनिवार्य तपशीलवार माहिती (एसएटी निर्यात सवलत प्रशासन घोषणा)जतन केलेल्या फाइलिंग कागदपत्रांमध्ये खालील गोष्टींचा समावेश असणे आवश्यक आहेतपशीलवार, दर जुळवलेवाहतूक, सीमाशुल्क घोषणापत्र आणि बंदरावरील पावत्या. एकत्रित पावत्या, दरांमधील तफावत किंवा गहाळ शेरे आहेत.वैध सहाय्यक कागदपत्रे म्हणून मान्यता नाही.

३. बीजक जारी करणे हे आर्थिक मूल्याशी जुळले पाहिजे (व्हॅट बीजक व्यवस्थापन उपाय)इनव्हॉइसमधील तपशील आणि कराचे दर हे प्रत्यक्ष सेवेच्या प्रकाराशी सुसंगत असले पाहिजेत. देशांतर्गत करपात्र शुल्क लपवण्यासाठी सरसकट “आंतरराष्ट्रीय मालवाहतूक सेवा शुल्क” आकारण्यास मनाई आहे.चार सुसंगतता– व्यवसाय प्रवाह, निधी प्रवाह, बीजक प्रवाह आणि लॉजिस्टिक्स दस्तऐवज – हे मुख्य ऑडिट मानक आहे.

४. वाहतूक पावत्यांवरील अनिवार्य शेरे (एसएटी घोषणा क्र. ९९ [२०१५])प्रस्थान ठिकाण, गंतव्य आणि वाहन क्रमांक यांसंबंधी शेरा नसलेली वाहतूक सेवांची बिले थेट गैर-अनुरूप मानली जातात – कोणतीही इनपुट कपात नाही, कोणतीही कर-पूर्व कपात नाही आणि सवलतीचा पुरावा म्हणून अवैध ठरतात.

पायरी १: व्यावसायिक करारांची विभागणी करा आणि बिल बनवण्याच्या नियमांवर आधीच सहमत व्हा (मूळ कारण प्रतिबंध)

१. कारखाने/परदेशी ग्राहक यांच्यासोबत लॉजिस्टिक्स करार करताना,शुल्कांचे स्वतंत्रपणे तपशीलवार वर्णन करा: देशांतर्गत ट्रक वाहतूक, सीमाशुल्क घोषणापत्र, बंदर शुल्क, आंतरराष्ट्रीय सागरी/हवाई मालवाहतूक – प्रत्येक प्रति युनिट किंमत आणि रकमेसह.

२. करारामध्ये अनुपालन बीजक कलमाचा समावेश करा:

• देशांतर्गत ट्रक वाहतूक: प्रत्यक्ष वाहतूकदार संपूर्ण वाहतूक नोंदींसह ९% विशेष व्हॅटचे बीजक जारी करतो.
• सीमाशुल्क घोषणापत्र: परवानाधारक दलाल स्वतंत्र ६% विशेष बीजक जारी करतो.
• बंदर शुल्क: तपशीलवार ६% विशेष बिले, तपशिलासह.
• फक्त आंतरराष्ट्रीय बुकिंग सेगमेंटसाठीच करमुक्त सामान्य इनव्हॉइस असू शकतात.
• एकत्रित कर-सवलत पावत्या स्पष्टपणे नाकारा.

३. कॉर्पोरेट खात्यांमार्फत निधीचे व्यवहार स्वतंत्रपणे करा: वाहतूक कंपनीला ट्रकिंगचे भाडे द्या, कस्टम्स ब्रोकरला घोषणा शुल्क द्या – मिश्र शुल्कांचा समावेश असलेली एकच रक्कम भरणे टाळा.

पायरी २: डाउनस्ट्रीम पुरवठादारांकडून तपशीलवार बिलिंगची अंमलबजावणी करा

• १. सहकारी ट्रकिंग कंपन्या: रस्ते वाहतूक पात्रतेची पडताळणी करतात; संपूर्ण शेऱ्यांसह ९% विशेष बिलाची मागणी करतात;अपात्र वाहतूकदारांशी व्यवहार करू नका..
• २. सहकारी सीमाशुल्क दलाल: घोषणा शुल्क स्वतंत्रपणे सेटल करा आणि त्याचे बिल बनवा – ६% विशेष बिल;फॉरवर्डरच्या सूट दिलेल्या इनव्हॉइसमध्ये समाविष्ट करू नये..
• ३. बंदर/यार्ड सेटलमेंट: प्रत्येक बंदर शुल्क बाबीची स्वतंत्रपणे नोंद ठेवा;सेवेच्या स्वरूपानुसार करमुक्त की करपात्र हे ठरवा.सर्वसाधारण बंदर सेवांसाठी, ६% विशेष बिले आवश्यक आहेत; आंतरराष्ट्रीय वाहतुकीशी थेट संबंधित असलेल्या आणि सवलतीच्या अटींची पूर्तता करणाऱ्या सेवांसाठी, करमुक्त सामान्य बिले स्वीकारली जातात.

पायरी ३: बुकिंग आणि रिबेट अर्ज करण्यापूर्वी आर्थिक बाबींची तीन वेळा तपासणी करा

1. कर दराची पडताळणीट्रकिंग = ९%; सीमाशुल्क घोषणापत्र = ६%; बंदर शुल्क – स्वरूपानुसार आकारले जाईल; आंतरराष्ट्रीय बुकिंग – करमाफीस परवानगी आहे.ट्रकिंग आणि सीमाशुल्क घोषणापत्राने करमुक्त पावत्या कधीही स्वीकारू नयेत..

2. इनव्हॉइसमधील मजकुराची पडताळणी:

• वाहतूक बिल: प्रस्थान, गंतव्य, वाहनाचा प्रकार/प्लेट, मालाचे वर्णन यासह शेरा.
• सीमाशुल्क/बंदर बिले: स्पष्ट वर्णन, जोडलेला तपशील, घोषणा क्रमांकासह शेरा.

3. चार प्रवाह जुळणीइनव्हॉइसची रक्कम, सेवांचे तपशील, करार, बँक स्टेटमेंट आणि सहाय्यक कागदपत्रे (ट्रकिंग वेबिल, कस्टम्स डिक्लेरेशन, पोर्ट रिसिट्स) जुळणे आवश्यक आहे. सर्व कागदपत्रे जपून ठेवा.१० वर्षे(१ जानेवारी २०२६ पासून ५ वर्षांवरून वाढवण्यात आले).

पायरी ४: विद्यमान गैर-अनुरूप पावत्यांचे निराकरण (ऐतिहासिक दुरुस्ती)

• १. मागील सर्व “सर्वसमावेशक करमुक्त सेवा शुल्क” पावत्यांचे पुनरावलोकन करा; त्यांची खालीलप्रमाणे विभागणी करा: आंतरराष्ट्रीय विभाग (करमुक्त), ट्रकिंग (९% करपात्र), सीमाशुल्क घोषणापत्र (६% करपात्र), बंदर शुल्क (प्रत्येक प्रकरणानुसार).
• २. डाउनस्ट्रीम फॉरवर्डर्स, कॅरियर्स आणि ब्रोकर्स यांच्याशी संपर्क साधामूळ सूट दिलेल्या पावत्यांवर उलट बाजू (लाल शिक्का) मारा.आणि योग्य दरानुसार विशेष बिले पुन्हा जारी करा.
• ३. आधीच दावा केलेल्या इनपुट आणि खर्च म्हणून नोंदवलेल्या सूटप्राप्त इनव्हॉइससाठी, इनपुट क्रेडिट्स उलट करा आणि त्यानुसार कॉर्पोरेट करपात्र उत्पन्न समायोजित करा. अंमलबजावणी दंड टाळण्यासाठी, पूर्वीचे व्हॅट आणि सीआयटी फाइलिंगमध्ये सुधारणा करा, थकित कर आणि विलंब शुल्क सक्रियपणे भरा.

पायरी ५: ऑडिटच्या तयारीसाठी दस्तऐवज संग्रहण

प्रत्येक निर्यात व्यवहारासाठी, एक स्वतंत्र फाइल तयार करा ज्यामध्ये खालील कागदपत्रे असतील: सेवा करार, ट्रकिंग वेबिल, वाहतूक विशेष बीजक, सीमाशुल्क घोषणापत्र, घोषणा शुल्क विशेष बीजक, बंदर शुल्काचा तपशील + बीजक, मालवाहतूक पत्र आणि बँक पेमेंटच्या पावत्या. करपात्र आणि करमुक्त बीजके स्वतंत्रपणे आयोजित करा. ही फाइल १० वर्षांसाठी जपून ठेवा – जेणेकरून कर प्राधिकरणाच्या भेटीच्या वेळी ती संपूर्णपणे सादर करता येईल.